Analisi del capitale & valutazione delle quote
Il settimo video didattico mostra due analisi dalla chiusura: l’analisi del capitale secondo il Codice delle obbligazioni e la valutazione delle quote secondo la circolare 28 per il valore fiscale di azioni e quote sociali non quotate.
Responsabilità tecnica: Marco Zanetti e Reto Ackermann, fiduciari e revisori, fastview ag
Che cosa imparerà
- Le quattro fattispecie dell’analisi del capitale e i loro valori di riferimento
- Registrare indicazioni supplementari come postergazioni o prestiti agli azionisti
- Fissare il risultato come lettera per il consiglio d’amministrazione
- Derivare valore di reddito, valore sostanziale e valore dell’impresa secondo la circolare 28
- Generare il foglio di valutazione come PDF
Trascrizione
Introduzione
Benvenuti in nunia. In questo video mostriamo due analisi dalla chiusura: analisi del capitale secondo il CO e la valutazione dei titoli, circolare 28.
L’analisi del capitale
L’analisi del capitale la trova nella barra laterale sotto «Chiusura». nunia verifica quattro fattispecie: insolvenza imminente, perdita di capitale, eccedenza di debiti e divieto di restituire apporti. I valori base vengono dall’importazione – capitale azionario, riserve legali, capitale proprio, attivo circolante e capitale di terzi a breve. Ogni valore base può adattarlo; «Riempire di nuovo dall’importazione» recupera i valori importati. Da qui nunia calcola il capitale protetto, soglia di perdita di capitale e capitale proprio liberamente disponibile. Nella Muster Bau AG è tutto coperto – nessun riscontro.
In «Indicazioni supplementari» registra ciò che il bilancio non mostra – ad esempio una holding, postergazioni o un credito verso l’azionista. Se questo credito supera il capitale proprio libero, nunia segnala subito un riscontro su restituzione di apporti. Ogni riscontro indica l’articolo e le misure necessarie. Con «Lettera» fissa il risultato a conferma per il consiglio d’amministrazione.
La valutazione delle quote
La valutazione dei titoli determina il valore fiscale di azioni e quote sociali non quotate per l’imposta sulla sostanza. Nel primo passo sceglie il cantone della sede; determina il modello standard e le particolarità cantonali. Il tasso di capitalizzazione dell’anno di valutazione lo imposta nunia da sé. Poi sceglie il tipo di società e il modello del valore di reddito – richieste come la società personale le spunta. A destra nunia riassume le particolarità del cantone, ad esempio sulla stima degli immobili.
Il valore di reddito si basa sull’utile netto degli ultimi anni dall’importazione. Se un anno manca o diverge, inserisce l’importo direttamente. Rettifiche secondo la cifra 9 – come costi straordinari – le sceglie da un elenco; la formula mostra ogni passo di calcolo.
Il valore sostanziale parte dal capitale proprio; riserve latenti e imposte latenti le registra per voce. Valore dell’impresa: due volte il valore di reddito più il valore sostanziale, diviso tre. Con il numero di titoli dei dati di base nunia ricava il valore fiscale per titolo. Per ogni partecipante nunia verifica la deduzione forfettaria – con quota, voti e dividendi. Il foglio di valutazione lo genera con «PDF»: due pagine con tutte le basi. Trova altri video didattici su nunia.ch. Alla prossima.
Per approfondire
Domande frequenti
Quali fattispecie verifica l’analisi del capitale?
Rischio d’insolvenza, perdita di capitale, eccedenza di debiti e divieto di restituzione di apporti.
Da dove provengono le cifre dell’analisi del capitale?
I valori di riferimento provengono dall’importazione. Ogni valore di riferimento può essere adattato; «Riempire di nuovo dall’importazione» recupera i valori dall’importazione.
Come calcola nunia il valore dell’impresa secondo la circolare 28?
Due volte il valore di reddito più il valore sostanziale, diviso tre. Con il numero di titoli dai dati di base nunia ne ricava il valore fiscale per titolo.
nunia tiene conto delle particolarità cantonali?
Sì. Il cantone della sede determina il modello standard e le particolarità cantonali; il tasso di capitalizzazione dell’anno di valutazione lo imposta nunia automaticamente.
Come viene derivato il valore di reddito?
Dall’utile netto degli ultimi anni dall’importazione. Se un anno manca o diverge, inserisce l’importo direttamente; le rettifiche secondo la cifra 9 le sceglie da un elenco e la formula mostra ogni passo di calcolo.
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