Saldobilanz: was sie ist, was drin steht und wie man daraus die Jahresrechnung macht
Stand: · fastview ag, Suhr
Fachlich verantwortlich: Marco Zanetti und Reto Ackermann, Treuhänder und Wirtschaftsprüfer, fastview ag
Eine Saldobilanz ist die Liste aller Konten einer Buchhaltung mit ihrem Saldo zu einem Stichtag, Bilanz- und Erfolgskonten zusammen. Weil jede Buchung im Soll und im Haben steht, ergibt die Summe aller Saldi null; daran erkennt man, ob die Liste vollständig ist. Für Treuhänder ist sie der Übergabepunkt zwischen Buchhaltung und Jahresrechnung.
Begriff: Saldobilanz, Saldenliste, Probebilanz
Die Begriffe werden in der Praxis oft gleich verwendet. Genau genommen zeigt die Saldobilanz (auch Saldenbilanz oder Saldenliste) je Konto nur den Endsaldo, also die Differenz zwischen Soll und Haben. Die Summenbilanz zeigt je Konto die Summe aller Soll- und aller Habenbuchungen. Als Probebilanz bezeichnet man eine Saldo- oder Summenbilanz, die vor dem definitiven Abschluss gezogen wird, um zu prüfen, ob die Buchhaltung aufgeht. Für die Jahresrechnung zählt die Saldobilanz nach den Abschlussbuchungen.
Unterschied zu Journal, Kontoblatt, Bilanz und Erfolgsrechnung
| Auswertung | Was sie zeigt | Wofür im Abschluss |
|---|---|---|
| Journal | alle Buchungen chronologisch, mit Datum, Beleg, Soll- und Habenkonto | Nachvollzug einzelner Buchungen |
| Kontoblatt (Hauptbuch) | je Konto Eröffnungssaldo, Bewegungen und Schlusssaldo | Kontenabstimmung, Anlagespiegel |
| Saldobilanz | je Konto der Saldo per Stichtag, Bilanz- und Erfolgskonten in einer Liste | Grundlage der Jahresrechnung |
| Bilanz | Aktiven und Passiven, gegliedert nach Positionen, Gewinn als Teil des Eigenkapitals | Teil der Jahresrechnung (Art. 959a OR) |
| Erfolgsrechnung | Ertrag und Aufwand der Periode, gegliedert nach Positionen | Teil der Jahresrechnung (Art. 959b OR) |
Der Schritt von der Saldobilanz zu Bilanz und Erfolgsrechnung ist eine Zuordnung: Jedes Konto wird einer Position der Mindestgliederung zugewiesen, die Saldi der Konten einer Position werden addiert. Beim Schweizer KMU-Kontenrahmen ergibt sich die Position weitgehend aus der Kontonummer: Klasse 1 Aktiven, 2 Passiven, 3 Betriebsertrag, 4 bis 6 Aufwand, 7 und 8 betriebliche Nebenerfolge, betriebsfremde und ausserordentliche Positionen sowie Steuern, 9 Abschluss.
Beispiel einer Saldobilanz
Eine kleine Handelsgesellschaft per 31. Dezember, in Franken. Soll-Saldi stehen links, Haben-Saldi rechts.
| Konto | Bezeichnung | Soll | Haben |
|---|---|---|---|
| 1020 | Bank | 60'000 | |
| 1100 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 40'000 | |
| 1500 | Maschinen und Apparate | 50'000 | |
| 2000 | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 30'000 | |
| 2800 | Aktienkapital | 100'000 | |
| 2970 | Gewinnvortrag | 5'000 | |
| 3200 | Handelserlöse | 400'000 | |
| 4200 | Warenaufwand | 220'000 | |
| 5000 | Lohnaufwand | 120'000 | |
| 6000 | Raumaufwand | 30'000 | |
| 6800 | Abschreibungen | 15'000 | |
| Total | 535'000 | 535'000 |
Soll und Haben sind gleich hoch, die Saldobilanz geht auf. Die Erfolgskonten ergeben einen Gewinn von CHF 15'000 (Ertrag 400'000 minus Aufwand 385'000). In der Bilanz stehen Aktiven von 150'000 den Passiven von 135'000 gegenüber; die Differenz ist derselbe Gewinn von 15'000. Diese doppelte Kontrolle, Aktiven gleich Passiven und Gewinn laut Bilanz gleich Gewinn laut Erfolgsrechnung, ist die Prüfung, die jeder Import einer Saldobilanz zuerst machen sollte.
Saldobilanz erstellen und exportieren
Die Saldobilanz erstellt das Buchhaltungsprogramm; von Hand gerechnet wird sie kaum mehr. In den gängigen Programmen findet man sie bei den Auswertungen oder Berichten, je nach Programm als Saldobilanz, Saldenliste oder Probebilanz. Wie der Export im einzelnen Programm geht, steht in dessen Dokumentation. Für die Jahresrechnung achten Sie auf:
- Stichtag gleich Bilanzstichtag, Stand nach allen Abschlussbuchungen
- alle Konten der Bilanz und der Erfolgsrechnung in einer Datei
- je Zeile Kontonummer, Bezeichnung und Saldo, oder Soll und Haben getrennt
- Excel oder CSV, wenn möglich; ein PDF mit Textebene geht ebenfalls
- je Geschäftsjahr eine eigene Datei, auch für das Vorjahr
Liegt keine Buchhaltungsdatei vor, etwa bei einem neuen Kunden mit Jahresrechnung aus Papier, lässt sich eine Saldobilanz auch in Excel aufbauen: eine Zeile je Konto mit Kontonummer, Bezeichnung und Saldo, Soll-Saldi positiv, Haben-Saldi negativ. Die Summe der Spalte muss null ergeben. Für das Vorjahr reicht oft die Saldobilanz aus der Jahresrechnung des Vorjahres; sie liefert die Vergleichszahlen und die Eröffnungssaldi.
Typische Stolpersteine sind Gruppen- und Totalzeilen, die als Konto gelesen werden, eine Vorjahresspalte in derselben Datei, Vorzeichen, die je Programm anders dargestellt werden, und Exporte, die vor den letzten Abschlussbuchungen gezogen wurden. Was bei Exporten aus Abacus, Banana, Sage und bexio besonders zu beachten ist, beschreibt die Seite Umstieg; zu zwei Programmen gibt es eigene Seiten: Jahresrechnung aus der Abacus-Saldobilanz und Jahresrechnung aus der bexio-Saldobilanz.
Import in nunia mit Spaltenbestätigung
In nunia ziehen Sie die Saldobilanz in das Feld des Geschäftsjahres. nunia liest Excel, CSV und PDF; bei einem PDF zuerst die Textebene, und nur bei einem Scan ohne Textebene kommt die KI-Texterkennung zum Einsatz. Vor dem Speichern bestätigen Sie Typ und Jahr der Datei und unter «Spalten prüfen», welche Spalte als Kontonummer, Bezeichnung und Saldo gelesen wurde, bei PDF genau wie bei Excel.
Danach gelten feste Regeln: Nummern mit weniger als vier Stellen zählt nunia nie als Konten, Zeilen mit «Total» überspringt nunia, und eine Rundungsdifferenz bis 50 Rappen gilt als Rundung. Grössere Differenzen zeigt nunia offen an, statt sie zu glätten. Jedes Konto wird nach dem KMU-Kontenrahmen oder, bei abweichendem Kontenplan, nach der Bezeichnung einer Position zugeordnet; Korrekturen merkt sich nunia je Kunde. Mit der Mapping-Freigabe ist die Grundlage für die Jahresrechnung gesetzt. Den Ablauf zeigt das Lernvideo «Daten importieren».
Wie es danach weitergeht, von der Gliederung über den Anhang bis zur Unterzeichnung, steht unter Jahresrechnung erstellen; den Rahmen mit Fristen und Generalversammlung beschreibt Jahresabschluss Schweiz.
Diese Seite fasst die Rechtslage vereinfacht zusammen und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Massgebend sind Gesetz, Statuten und die aktuelle Praxis.
Häufige Fragen
Was ist eine Saldobilanz?
Die Liste aller Konten mit ihrem Saldo zu einem Stichtag, Bilanz- und Erfolgskonten zusammen. Die Summe aller Saldi ist null, weil jede Buchung im Soll und im Haben steht.
Was ist der Unterschied zwischen Saldobilanz und Bilanz?
Die Saldobilanz listet jedes Konto einzeln, einschliesslich der Erfolgskonten. Die Bilanz zeigt nur Aktiven und Passiven, gegliedert nach Positionen, mit dem Gewinn als Teil des Eigenkapitals.
Warum geht meine Saldobilanz nicht auf?
Häufige Gründe sind fehlende Konten im Export, Gruppen- oder Totalzeilen, die doppelt zählen, ein Export vor den Abschlussbuchungen oder Vorzeichen, die falsch gelesen wurden. nunia zeigt die Differenz an, statt sie zu glätten.
In welchem Format kann ich die Saldobilanz in nunia importieren?
Als Excel (.xlsx), CSV oder PDF. Vor dem Speichern bestätigen Sie, wie Kontonummer, Bezeichnung und Saldo gelesen wurden.
nunia ausprobieren
Der Systemrundgang zeigt nunia mit Musterkunden und Musterzahlen, ohne Registrierung und ohne Login. Für Fragen zu Ihrem Unternehmen vereinbaren Sie eine Online-Demo.