Bilancio di verifica: cos’è, cosa contiene e come ricavarne il conto annuale
Stato: · fastview ag, Suhr
Responsabilità tecnica: Marco Zanetti e Reto Ackermann, fiduciari e revisori, fastview ag
Un bilancio di verifica è l’elenco di tutti i conti di una contabilità con il loro saldo a una data di riferimento, conti di bilancio e conti economici insieme. Poiché ogni registrazione sta in dare e in avere, la somma di tutti i saldi è zero; da ciò si riconosce se l’elenco è completo. Per i fiduciari è il punto di passaggio tra contabilità e conto annuale.
Definizione: bilancio di verifica, lista dei saldi, bilancio di prova
Nella prassi i termini sono spesso usati come sinonimi. Più precisamente, il bilancio di verifica (anche lista dei saldi) mostra per ogni conto solo il saldo finale, cioè la differenza tra dare e avere. Il bilancio dei movimenti mostra per ogni conto la somma di tutte le registrazioni in dare e in avere. Si chiama bilancio di prova un bilancio di verifica o dei movimenti estratto prima della chiusura definitiva per verificare se la contabilità quadra. Per il conto annuale conta il bilancio di verifica dopo le scritture di chiusura.
Differenza rispetto a giornale, scheda conto, bilancio e conto economico
| Analisi | Cosa mostra | A cosa serve nella chiusura |
|---|---|---|
| Giornale | tutte le registrazioni in ordine cronologico, con data, giustificativo, conto dare e conto avere | ricostruzione di singole registrazioni |
| Scheda conto (libro mastro) | per ogni conto saldo di apertura, movimenti e saldo di chiusura | riconciliazione dei conti, prospetto degli immobilizzi |
| Bilancio di verifica | per ogni conto il saldo alla data di riferimento, conti di bilancio e conti economici in un unico elenco | base del conto annuale |
| Bilancio | attivi e passivi, strutturati per voci, utile come parte del capitale proprio | parte del conto annuale (art. 959a CO) |
| Conto economico | ricavi e costi del periodo, strutturati per voci | parte del conto annuale (art. 959b CO) |
Il passaggio dal bilancio di verifica a bilancio e conto economico è un’attribuzione: ogni conto viene assegnato a una voce della struttura minima, i saldi dei conti di una voce vengono sommati. Con il piano contabile PMI svizzero la voce risulta in gran parte dal numero di conto: classe 1 attivi, 2 passivi, 3 ricavi d’esercizio, da 4 a 6 costi, 7 e 8 risultati accessori d’esercizio, poste estranee all’esercizio e straordinarie nonché imposte, 9 chiusura.
Esempio di bilancio di verifica
Una piccola società commerciale al 31 dicembre, in franchi. I saldi dare stanno a sinistra, i saldi avere a destra.
| Conto | Denominazione | Dare | Avere |
|---|---|---|---|
| 1020 | Banca | 60'000 | |
| 1100 | Crediti per forniture e prestazioni | 40'000 | |
| 1500 | Macchine e apparecchi | 50'000 | |
| 2000 | Debiti per forniture e prestazioni | 30'000 | |
| 2800 | Capitale azionario | 100'000 | |
| 2970 | Utile riportato | 5'000 | |
| 3200 | Ricavi da vendite di merci | 400'000 | |
| 4200 | Costi per merci | 220'000 | |
| 5000 | Costi per salari | 120'000 | |
| 6000 | Costi per locali | 30'000 | |
| 6800 | Ammortamenti | 15'000 | |
| Totale | 535'000 | 535'000 |
Dare e avere coincidono, il bilancio di verifica quadra. I conti economici danno un utile di CHF 15'000 (ricavi 400'000 meno costi 385'000). Nel bilancio attivi di 150'000 si contrappongono a passivi di 135'000; la differenza è lo stesso utile di 15'000. Questo doppio controllo, attivi uguali a passivi e utile secondo il bilancio uguale all’utile secondo il conto economico, è la verifica che ogni importazione di un bilancio di verifica dovrebbe fare per prima.
Creare ed esportare il bilancio di verifica
Il bilancio di verifica lo crea il programma di contabilità; a mano non si calcola quasi più. Nei programmi correnti si trova tra le analisi o i rapporti, a seconda del programma come bilancio di verifica, lista dei saldi o bilancio di prova. Come funziona l’esportazione nel singolo programma è indicato nella sua documentazione. Per il conto annuale presti attenzione a:
- data di riferimento uguale al giorno di chiusura del bilancio, stato dopo tutte le scritture di chiusura
- tutti i conti del bilancio e del conto economico in un unico file
- per ogni riga numero di conto, denominazione e saldo, oppure dare e avere separati
- Excel o CSV, se possibile; va bene anche un PDF con livello di testo
- un file separato per esercizio, anche per l’anno precedente
Se non esiste un file di contabilità, per esempio con un nuovo cliente con conto annuale su carta, un bilancio di verifica può essere costruito anche in Excel: una riga per conto con numero di conto, denominazione e saldo, saldi dare positivi, saldi avere negativi. La somma della colonna deve dare zero. Per l’anno precedente basta spesso il bilancio di verifica del conto annuale dell’anno precedente; fornisce le cifre di confronto e i saldi di apertura.
Insidie tipiche sono righe di gruppo e di totale lette come conto, una colonna dell’anno precedente nello stesso file, segni rappresentati diversamente a seconda del programma ed esportazioni estratte prima delle ultime scritture di chiusura. A cosa prestare particolare attenzione nelle esportazioni da Abacus, Banana, Sage e bexio è descritto nella pagina Passaggio; per due programmi esistono pagine dedicate: Conto annuale dal bilancio di verifica Abacus e Conto annuale dal bilancio di verifica bexio. Chi finora ha allestito la chiusura in Aumico: Passare da Aumico a nunia.
Importazione in nunia con conferma delle colonne
In nunia trascina il bilancio di verifica nel campo dell’esercizio. nunia legge Excel, CSV e PDF; con un PDF prima il livello di testo, e solo con una scansione senza livello di testo interviene il riconoscimento del testo tramite IA. Prima del salvataggio conferma tipo e anno del file e, sotto «Verificare le colonne», quale colonna è stata letta come numero di conto, denominazione e saldo, con il PDF esattamente come con Excel.
Poi valgono regole fisse: numeri con meno di quattro cifre nunia non li conta mai come conti, le righe con «Total» nunia le salta, e una differenza di arrotondamento fino a 50 centesimi vale come arrotondamento. Le differenze maggiori nunia le mostra apertamente invece di livellarle. Ogni conto viene attribuito a una voce secondo il piano contabile PMI o, con un piano dei conti divergente, secondo la denominazione; le correzioni nunia le memorizza per cliente. Con l’approvazione della mappatura è posta la base per il conto annuale. L’iter è mostrato nel video didattico «Importare i dati».
Come si prosegue, dalla struttura all’allegato fino alla firma, è descritto in Allestire il conto annuale; il quadro con termini e assemblea generale in Chiusura annuale Svizzera.
Questa pagina riassume la situazione giuridica in modo semplificato e non sostituisce una consulenza nel singolo caso. Fanno stato la legge, gli statuti e la prassi attuale.
Domande frequenti
Che cos’è un bilancio di verifica?
L’elenco di tutti i conti con il loro saldo a una data di riferimento, conti di bilancio e conti economici insieme. La somma di tutti i saldi è zero, perché ogni registrazione sta in dare e in avere.
Qual è la differenza tra bilancio di verifica e bilancio?
Il bilancio di verifica elenca ogni conto singolarmente, compresi i conti economici. Il bilancio mostra solo attivi e passivi, strutturati per voci, con l’utile come parte del capitale proprio.
Perché il mio bilancio di verifica non quadra?
Motivi frequenti sono conti mancanti nell’esportazione, righe di gruppo o di totale che contano due volte, un’esportazione prima delle scritture di chiusura o segni letti in modo errato. nunia mostra la differenza invece di livellarla.
In quale formato posso importare il bilancio di verifica in nunia?
Come Excel (.xlsx), CSV o PDF. Prima del salvataggio conferma come sono stati letti numero di conto, denominazione e saldo.
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