Conto annuale secondo il CO dal bilancio di verifica
Stato: · fastview ag, Suhr
Responsabilità tecnica: Marco Zanetti e Reto Ackermann, fiduciari e revisori, fastview ag
Il conto annuale secondo il Codice delle obbligazioni è composto da bilancio, conto economico e allegato. La base è il bilancio di verifica dalla contabilità del cliente. Questa pagina spiega in breve cosa richiede il CO e mostra quali fasi nunia svolge dall’importazione al PDF.
Cosa richiede il CO
Le prescrizioni sulla contabilità commerciale e sulla presentazione dei conti sono negli art. 957 segg. CO, la presentazione dei conti in senso stretto a partire dall’art. 958 CO. Per il conto annuale sono determinanti soprattutto queste disposizioni:
- Bilancio con struttura minima secondo l’art. 959a CO: attivo circolante e attivo fisso, capitale di terzi a breve e a lungo termine, capitale proprio.
- Conto economico con struttura minima secondo l’art. 959b CO.
- Allegato secondo l’art. 959c CO: principi di presentazione dei conti, indicazioni e spiegazioni relative a voci nonché altre indicazioni, nella misura in cui si applicano, per esempio sul numero di posti a tempo pieno, sui debiti di leasing o sullo scioglimento netto di riserve latenti.
- Cifre dell’anno precedente: bilancio, conto economico e allegato mostrano accanto all’esercizio i valori dell’anno precedente (art. 958d CO).
Le imprese più grandi, soggette alla revisione ordinaria, allestiscono inoltre un rendiconto finanziario e una relazione annuale (art. 961 CO). La valutazione segue gli art. 960 segg. CO. L’iter generale con struttura minima, rettifiche e approvazione è descritto in Allestire il conto annuale; cosa contiene un bilancio di verifica, la pagina dedicata.
Fase 1: importare il bilancio di verifica
In nunia ogni importazione appartiene a un mandato e a un esercizio. Il bilancio di verifica lo trascina come CSV, Excel (.xlsx) o PDF nel campo dell’anno. Con un PDF nunia legge prima il livello di testo; solo se non è presente, per esempio in una scansione, interviene il riconoscimento del testo tramite IA. Prima del salvataggio conferma tipo e anno del file e, sotto «Verificare le colonne», come sono stati letti numero di conto, denominazione e saldo.
Poi nunia attribuisce ogni conto a una voce del bilancio o del conto economico, secondo il piano contabile PMI svizzero o, con un piano dei conti divergente, secondo la denominazione del conto. Le correzioni nunia le memorizza per cliente e le riapplica alla prossima importazione. Se il bilancio non quadra o un segno è anomalo, nunia lo mostra invece di correggere in silenzio. Solo con l’approvazione della mappatura è possibile allestire il conto annuale.
Fase 2: anno precedente dal proprio dossier
In nunia l’anno precedente è un esercizio separato con una propria importazione. La colonna dell’anno precedente proviene quindi dal dossier dell’anno precedente, non da una colonna secondaria del file attuale. Se l’anno precedente cambia in seguito, nunia non riprende la modifica in silenzio, ma chiede. Esercizi divergenti, più lunghi o più corti di un anno li registra con «da» e «a».
Fase 3: bilancio, conto economico e allegato
Dall’attribuzione approvata nunia costruisce bilancio e conto economico secondo gli art. 959a e 959b CO. Gli importi restano legati all’importazione; le denominazioni le adatta direttamente nella tabella. Con «Compatto», «Dettagliato» e «Livello conto» sceglie la profondità della struttura, inoltre su richiesta colonne per la quota in percento e la variazione rispetto all’anno precedente.
Nell’allegato nunia compone le indicazioni secondo l’art. 959c CO. Sono preselezionati i principi di presentazione dei conti con un testo standard adattabile e il numero di posti a tempo pieno. Altre indicazioni, per esempio su partecipazioni, proprie quote, leasing, debiti previdenziali, garanzie, impegni condizionali o eventi successivi alla data di bilancio, le sceglie Lei. Se esiste uno scioglimento netto di riserve latenti oppure una perdita di capitale o un’eccedenza di debiti, nunia propone l’indicazione corrispondente.
Sono inoltre disponibili rendiconto finanziario (metodo indiretto, con cifre dell’anno precedente), prospetto delle variazioni del capitale proprio e prospetto degli immobilizzi. Con estratti conto importati il prospetto degli immobilizzi mostra entrate, uscite e ammortamenti singolarmente, altrimenti l’ammortamento è una grandezza residua.
Fase 4: norma, lingua e PDF
Per ogni cliente sceglie la norma, CO o Swiss GAAP FER. FER in nunia è una presentazione; presuppone cifre registrate in conformità ai FER, la valutazione resta al fiduciario. Il conto annuale appare in tedesco, francese, italiano, inglese o romancio. Per il PDF stabilisce modello, carattere, colore d’accento, frontespizio e logo; gli importi elevati li mostra senza decimali o in migliaia di franchi. Il PDF nunia lo archivia nell’archivio, una nuova versione sostituisce la precedente.
Questo lo svolge nunia
- leggere il bilancio di verifica da CSV, Excel o PDF e sottoporre le colonne a conferma
- attribuire i conti secondo il piano contabile PMI o la denominazione, memorizzare le correzioni per cliente
- bilancio e conto economico secondo gli art. 959a/959b CO con anno precedente dal proprio dossier
- comporre l’allegato secondo l’art. 959c CO con testi standard
- mostrare apertamente differenze e segni anomali
- generare il PDF in cinque lingue e archiviarlo nell’archivio
Questo lo decide Lei
- se l’attribuzione dei conti è corretta e se concedere l’approvazione della mappatura
- quali altre indicazioni vanno nell’allegato e come sono formulate
- valutazione, delimitazioni e scritture di chiusura
- se vale il CO o Swiss GAAP FER e se le cifre sono registrate di conseguenza
- veste grafica e lingua del PDF per il cliente
Questa pagina riassume la situazione giuridica in modo semplificato e non sostituisce una consulenza nel singolo caso. Fanno stato la legge, gli statuti e la prassi attuale.
Per approfondire e vedere
Domande frequenti
nunia può allestire il conto annuale direttamente dal bilancio di verifica?
Sì. Dopo importazione, attribuzione e approvazione della mappatura nunia costruisce bilancio e conto economico secondo gli art. 959a e 959b CO e compone l’allegato secondo l’art. 959c CO. Gli importi restano legati all’importazione.
Quali formati di file posso importare?
CSV, Excel (.xlsx) e PDF. Con un PDF senza livello di testo, per esempio una scansione, interviene il riconoscimento del testo tramite IA.
Da dove provengono le cifre dell’anno precedente?
Dal dossier dell’anno precedente. L’anno precedente viene importato e verificato come esercizio separato; le modifiche successive nunia le riprende solo dopo conferma.
Quali indicazioni nell’allegato sono preselezionate?
I principi di presentazione dei conti e il numero di posti a tempo pieno. Tutte le altre indicazioni le sceglie Lei; in caso di scioglimento netto di riserve latenti o di perdita di capitale nunia propone l’indicazione adeguata.
nunia supporta esercizi divergenti?
Sì. Esercizi divergenti, più lunghi o più corti di un anno li registra con inizio e fine del periodo di riferimento.
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