Comptes annuels selon le CO à partir de la balance des soldes
État : · fastview ag, Suhr
Responsables du contenu : Marco Zanetti et Reto Ackermann, fiduciaires et experts-réviseurs, fastview ag
Les comptes annuels selon le code des obligations se composent du bilan, du compte de résultat et de l’annexe. La base en est la balance des soldes issue de la comptabilité du client. Cette page explique brièvement ce que le CO exige et montre quelles étapes nunia prend en charge de l’importation au PDF.
Ce que le CO exige
Les prescriptions sur la comptabilité commerciale et la présentation des comptes figurent aux art. 957 ss CO, la présentation des comptes au sens étroit dès l’art. 958 CO. Pour les comptes annuels, ce sont surtout ces dispositions qui sont déterminantes :
- Bilan avec structure minimale selon l’art. 959a CO : actifs circulants et immobilisés, capitaux étrangers à court et à long terme, capitaux propres.
- Compte de résultat avec structure minimale selon l’art. 959b CO.
- Annexe selon l’art. 959c CO : principes de présentation des comptes, indications et explications relatives aux postes ainsi que d’autres indications, dans la mesure où elles s’appliquent, par exemple sur le nombre d’emplois à plein temps, les dettes de leasing ou la dissolution nette de réserves latentes.
- Chiffres de l’exercice précédent : le bilan, le compte de résultat et l’annexe présentent, à côté de l’exercice, les valeurs de l’exercice précédent (art. 958d CO).
Les entreprises plus grandes, soumises au contrôle ordinaire, établissent en outre un tableau de flux de trésorerie et un rapport annuel (art. 961 CO). L’évaluation est régie par les art. 960 ss CO. Établir les comptes annuels décrit le déroulement général avec structure minimale, écritures de correction et validation ; la page dédiée, ce que contient une balance des soldes.
Étape 1 : importer la balance des soldes
Dans nunia, chaque importation appartient à un mandat et à un exercice. Vous glissez la balance des soldes en CSV, Excel (.xlsx) ou PDF dans le champ de l’année. Pour un PDF, nunia lit d’abord la couche de texte ; ce n’est que si elle est absente, par exemple pour un scan, que la reconnaissance de texte par IA intervient. Avant l’enregistrement, vous confirmez le type et l’année du fichier et, sous « Vérifier les colonnes », la manière dont le numéro de compte, la désignation et le solde ont été lus.
nunia attribue ensuite chaque compte à un poste du bilan ou du compte de résultat, selon le plan comptable PME suisse ou, en cas de plan comptable divergent, selon la désignation du compte. nunia mémorise les corrections par client et les applique à nouveau lors de la prochaine importation. Si le bilan n’est pas équilibré ou si un signe est inhabituel, nunia l’affiche au lieu de corriger en silence. Ce n’est qu’avec la validation du mapping que les comptes annuels peuvent être établis.
Étape 2 : exercice précédent du propre dossier
Dans nunia, l’exercice précédent est un exercice distinct avec sa propre importation. La colonne de l’exercice précédent provient ainsi du dossier de l’exercice précédent, non d’une colonne secondaire du fichier actuel. Si l’exercice précédent change plus tard, nunia ne reprend pas la modification en silence, mais pose la question. Vous saisissez les exercices divergents, de plus ou de moins de douze mois, avec « du » et « au ».
Étape 3 : bilan, compte de résultat et annexe
À partir de l’attribution validée, nunia construit le bilan et le compte de résultat selon les art. 959a et 959b CO. Les montants restent liés à l’importation ; vous adaptez les désignations directement dans le tableau. Avec « Compact », « Détaillé » et « Niveau compte », vous choisissez le degré de détail, avec sur demande des colonnes pour la part en pour cent et la variation par rapport à l’exercice précédent.
Dans l’annexe, nunia compose les indications selon l’art. 959c CO. Les principes de présentation des comptes, avec un texte standard adaptable, et le nombre d’emplois à plein temps sont présélectionnés. Vous choisissez vous-même les autres indications, par exemple sur les participations, les propres parts, le leasing, les dettes de prévoyance, les sûretés, les engagements conditionnels ou les événements postérieurs à la date du bilan. En cas de dissolution nette de réserves latentes, de perte de capital ou de surendettement, nunia propose l’indication correspondante.
Sont en outre disponibles le tableau de flux de trésorerie (méthode indirecte, avec chiffres de l’exercice précédent), le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des immobilisations. Avec des extraits de compte importés, le tableau des immobilisations présente séparément les entrées, les sorties et les amortissements ; sinon, l’amortissement est une grandeur résiduelle.
Étape 4 : norme, langue et PDF
Pour chaque client, vous choisissez la norme, CO ou Swiss GAAP RPC. Dans nunia, RPC est une présentation ; elle suppose des chiffres saisis conformément aux RPC, l’évaluation reste du ressort de la fiduciaire. Les comptes annuels paraissent en allemand, français, italien, anglais ou romanche. Pour le PDF, vous définissez le modèle, la police, la couleur d’accent, la page de titre et le logo ; vous présentez les grands montants sans décimales ou en milliers de francs. nunia classe le PDF dans le stockage ; une nouvelle version remplace la précédente.
Ce que nunia prend en charge
- Lire la balance des soldes depuis CSV, Excel ou PDF et soumettre les colonnes à confirmation
- Attribuer les comptes selon le plan comptable PME ou la désignation, mémoriser les corrections par client
- Bilan et compte de résultat selon les art. 959a/959b CO avec exercice précédent du propre dossier
- Composer l’annexe selon l’art. 959c CO avec des textes standard
- Afficher ouvertement les écarts et les signes inhabituels
- Générer le PDF en cinq langues et le classer dans le stockage
Ce que vous décidez
- si l’attribution des comptes est correcte et si la validation du mapping est accordée
- quelles autres indications figurent dans l’annexe et comment elles sont formulées
- Évaluation, régularisations et écritures de bouclement
- si le CO ou Swiss GAAP RPC s’applique et si les chiffres sont saisis en conséquence
- la présentation et la langue du PDF pour le client
Cette page résume la situation juridique de manière simplifiée et ne remplace pas un conseil dans le cas d’espèce. La loi, les statuts et la pratique actuelle font foi.
Pour approfondir
Questions fréquentes
nunia peut-il établir les comptes annuels directement à partir de la balance des soldes ?
Oui. Après l’importation, l’attribution et la validation du mapping, nunia construit le bilan et le compte de résultat selon les art. 959a et 959b CO et compose l’annexe selon l’art. 959c CO. Les montants restent liés à l’importation.
Quels formats de fichier puis-je importer ?
CSV, Excel (.xlsx) et PDF. Pour un PDF sans couche de texte, par exemple un scan, la reconnaissance de texte par IA intervient.
D’où viennent les chiffres de l’exercice précédent ?
Du dossier de l’exercice précédent. L’exercice précédent est importé et vérifié comme exercice distinct ; nunia ne reprend les modifications ultérieures qu’après confirmation.
Quelles indications de l’annexe sont présélectionnées ?
Les principes de présentation des comptes et le nombre d’emplois à plein temps. Vous choisissez vous-même toutes les autres indications ; en cas de dissolution nette de réserves latentes ou de perte de capital, nunia propose l’indication appropriée.
nunia prend-il en charge les exercices divergents ?
Oui. Vous saisissez les exercices divergents, de plus ou de moins de douze mois, avec le début et la fin de la période sous revue.
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