Jahresrechnung nach OR aus der Saldobilanz
Stand: · fastview ag, Suhr
Fachlich verantwortlich: Marco Zanetti und Reto Ackermann, Treuhänder und Wirtschaftsprüfer, fastview ag
Die Jahresrechnung nach Obligationenrecht besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang. Grundlage ist die Saldobilanz aus der Buchhaltung des Kunden. Diese Seite erklärt kurz, was das OR verlangt, und zeigt, welche Schritte nunia vom Import bis zum PDF übernimmt.
Was das OR verlangt
Die Vorschriften zur kaufmännischen Buchführung und Rechnungslegung stehen in Art. 957 ff. OR, die Rechnungslegung im engeren Sinn ab Art. 958 OR. Für die Jahresrechnung sind vor allem diese Bestimmungen massgebend:
- Bilanz mit Mindestgliederung nach Art. 959a OR: Umlauf- und Anlagevermögen, kurz- und langfristiges Fremdkapital, Eigenkapital.
- Erfolgsrechnung mit Mindestgliederung nach Art. 959b OR.
- Anhang nach Art. 959c OR: Grundsätze der Rechnungslegung, Angaben und Erläuterungen zu Positionen sowie weitere Angaben, soweit sie zutreffen, etwa zur Anzahl Vollzeitstellen, zu Leasingverbindlichkeiten oder zur Nettoauflösung stiller Reserven.
- Vorjahreszahlen: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang zeigen neben dem Geschäftsjahr die Werte des Vorjahres (Art. 958d OR).
Grössere Unternehmen, die zur ordentlichen Revision verpflichtet sind, erstellen zusätzlich eine Geldflussrechnung und einen Lagebericht (Art. 961 OR). Die Bewertung richtet sich nach Art. 960 ff. OR.
Schritt 1: Saldobilanz importieren
In nunia gehört jeder Import zu einem Mandat und einem Geschäftsjahr. Die Saldobilanz ziehen Sie als CSV, Excel (.xlsx) oder PDF in das Feld des Jahres. Bei einem PDF liest nunia zuerst die Textebene; nur wenn keine vorhanden ist, etwa bei einem Scan, kommt die KI-Texterkennung zum Einsatz. Vor dem Speichern bestätigen Sie Typ und Jahr der Datei und unter «Spalten prüfen», wie Kontonummer, Bezeichnung und Saldo gelesen wurden.
Danach ordnet nunia jedes Konto einer Position der Bilanz oder Erfolgsrechnung zu, nach dem Schweizer KMU-Kontenrahmen oder, bei einem abweichenden Kontenplan, nach der Kontobezeichnung. Korrekturen merkt sich nunia je Kunde und wendet sie beim nächsten Import wieder an. Geht die Bilanz nicht auf oder ist ein Vorzeichen auffällig, zeigt nunia das an, statt still zu korrigieren. Erst mit der Mapping-Freigabe lässt sich die Jahresrechnung erstellen.
Schritt 2: Vorjahr aus der eigenen Akte
Das Vorjahr ist in nunia ein eigenes Geschäftsjahr mit eigenem Import. Die Vorjahresspalte stammt damit aus der Akte des Vorjahres, nicht aus einer Nebenspalte der aktuellen Datei. Ändert sich das Vorjahr später, übernimmt nunia die Änderung nicht still, sondern fragt nach. Abweichende, über- oder unterjährige Geschäftsjahre erfassen Sie mit «von» und «bis».
Schritt 3: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang
Aus der freigegebenen Zuordnung baut nunia Bilanz und Erfolgsrechnung nach Art. 959a und 959b OR. Die Beträge bleiben an den Import gebunden; Bezeichnungen passen Sie direkt in der Tabelle an. Mit «Kompakt», «Detailliert» und «Kontostufe» wählen Sie die Gliederungstiefe, dazu auf Wunsch Spalten für den Anteil in Prozent und die Veränderung zum Vorjahr.
Im Anhang stellt nunia die Angaben nach Art. 959c OR zusammen. Vorausgewählt sind die Grundsätze der Rechnungslegung mit einem anpassbaren Standardtext und die Anzahl Vollzeitstellen. Weitere Angaben, etwa zu Beteiligungen, eigenen Anteilen, Leasing, Vorsorgeverbindlichkeiten, Sicherheiten, Eventualverbindlichkeiten oder Ereignissen nach dem Bilanzstichtag, wählen Sie selbst. Liegt eine Nettoauflösung stiller Reserven oder ein Kapitalverlust beziehungsweise eine Überschuldung vor, schlägt nunia die entsprechende Angabe vor.
Zusätzlich stehen Geldflussrechnung (indirekte Methode, mit Vorjahreszahlen), Eigenkapitalnachweis und Anlagespiegel zur Verfügung. Mit importierten Kontoauszügen zeigt der Anlagespiegel Zugänge, Abgänge und Abschreibungen einzeln, sonst ist die Abschreibung eine Restgrösse.
Schritt 4: Norm, Sprache und PDF
Je Kunde wählen Sie die Norm, OR oder Swiss GAAP FER. FER ist in nunia eine Darstellung; sie setzt FER-konform erfasste Zahlen voraus, die Bewertung bleibt beim Treuhänder. Die Jahresrechnung erscheint in Deutsch, Französisch, Italienisch, Englisch oder Rätoromanisch. Für das PDF legen Sie Vorlage, Schrift, Akzentfarbe, Titelblatt und Logo fest; grosse Beträge zeigen Sie ohne Nachkommastellen oder in Tausend Franken. Das PDF legt nunia in der Ablage ab, eine neue Fassung ersetzt die bisherige.
Das übernimmt nunia
- Saldobilanz aus CSV, Excel oder PDF lesen und die Spalten zur Bestätigung vorlegen
- Konten nach KMU-Kontenrahmen oder Bezeichnung zuordnen, Korrekturen je Kunde merken
- Bilanz und Erfolgsrechnung nach Art. 959a/959b OR mit Vorjahr aus der eigenen Akte
- Anhang nach Art. 959c OR mit Standardtexten zusammenstellen
- Differenzen und auffällige Vorzeichen offen anzeigen
- PDF in fünf Sprachen erzeugen und in der Ablage ablegen
Das entscheiden Sie
- ob die Zuordnung der Konten stimmt und die Mapping-Freigabe erteilt wird
- welche weiteren Angaben in den Anhang gehören und wie sie lauten
- Bewertung, Abgrenzungen und Abschlussbuchungen
- ob OR oder Swiss GAAP FER gilt und ob die Zahlen dafür erfasst sind
- Gestaltung und Sprache des PDF für den Kunden
Diese Seite fasst die Rechtslage vereinfacht zusammen und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Massgebend sind Gesetz, Statuten und die aktuelle Praxis.
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Häufige Fragen
Kann nunia die Jahresrechnung direkt aus der Saldobilanz erstellen?
Ja. Nach Import, Zuordnung und Mapping-Freigabe baut nunia Bilanz und Erfolgsrechnung nach Art. 959a und 959b OR und stellt den Anhang nach Art. 959c OR zusammen. Die Beträge bleiben an den Import gebunden.
Welche Dateiformate kann ich importieren?
CSV, Excel (.xlsx) und PDF. Bei einem PDF ohne Textebene, etwa einem Scan, kommt die KI-Texterkennung zum Einsatz.
Woher kommen die Vorjahreszahlen?
Aus der Akte des Vorjahres. Das Vorjahr wird als eigenes Geschäftsjahr importiert und geprüft; spätere Änderungen übernimmt nunia nur nach Rückfrage.
Welche Angaben im Anhang sind vorausgewählt?
Die Grundsätze der Rechnungslegung und die Anzahl Vollzeitstellen. Alle weiteren Angaben wählen Sie selbst; bei einer Nettoauflösung stiller Reserven oder einem Kapitalverlust schlägt nunia die passende Angabe vor.
Unterstützt nunia abweichende Geschäftsjahre?
Ja. Abweichende, über- oder unterjährige Geschäftsjahre erfassen Sie mit Beginn und Ende der Berichtsperiode.
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